降低法規遵循成本：最新方案助迎接新的會計準則 IFRS 9？

降低法規遵循成本：最新方案助迎接新的會計準則 IFRS 9？

法規遵循及財務準則的轉變，令銀行必需盡快消除財務與風險部門之間的屏障，而要管理大量所需數據和日趨複雜的分析模型，一直以來獨立進行數據分析和報告的公司部門需要互相配合，而要有效雙互配合，當中的協作及透明尤為重要。一個單一、透明和受控制的建模和報告工作空間可讓銀行建立跨部門的工作流程，既能讓銀行能夠滿足審計師和監管機構的期望，亦可以減少重複和錯誤，從而降低法規遵循成本。

會計準則各有不同，但目標一致

國際會計準則理事會（IASB）及財務會計標準委員會（FASB）在制定統一會計準則的路線上或許已出現分歧，但兩者均希望避免 2008 年環球金融危機再次發生。因此，他們各自發表準則，分別為國際財務報告準則（IFRS 9），及其美國修訂版的「現時預期信用損失」（CECL）。

兩個準則都有一個共通點，就是增加複雜性和詳盡性。無論是按照 IFRS 9 或 CECL 進行報告，用以預測未來信用損失和減損所需的數據和建模，都比以往更詳細、更能針對特定資產。

Chartis Research 執行合夥人 Peyman Mestchian 表示：「IFRS 9 和 CECL 面對的最大挑戰，是確保一個強而有力的管理結構，用以儲存分析模型，並維持部門一致性。而 SAS 具備整合數據管理、進階風險及財務方法的經驗，能滿足法規導循的要求。SAS Expected Credit Loss 為整體減損過程提供一個結構性的環境，讓用戶更容易與不同類型的分析模型互動，並在受控制的環境中管理分析。」

要符合 IFRS 9 和 CECL 的準則殊不容易，新準則預計將會大大提高銀行的整體損失準備金要求，影響銀行的盈利和資本情況。積極配合新法規可以避免制裁、罰款，甚至經濟危機，因此對銀行來說非常重要。

現時已有不少金融行業等相關企業透過結合支援會計準則及壓力測試的方案以滿足不同需求，包括哥倫比亞銀行、蒙特利爾銀行、銀行及信貸協會、渣打銀行及瑞典銀行均透過 SAS 應付 IFRS 9 的減損要求。

解決預期信用損失

新的會計準則主要以原則為基礎，但仍需逐步優化，故保留詮釋的空間。在會計準則 IFRS 下，銀行和公司需因應時間的推移改進其計算方法，並需要一個能夠促進發展的解決方案。而最新的會計準則提供一個極好的機會，為銀行仔細檢查內部獨立部門。 IFRS 9 可以刺激風險和金融一體化的發展，透過通用的數據存儲庫和模型管理工作空間，減少管理多個平台的開銷，並加強審計跟蹤。